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大家好，

背包客的稅金守護師WIZTAX

連上次PO，今天我們研究一下扣除費用中的一個衣服相關的扣除費用部分

衣服扣除費用中，公司沒有提供衣服或者工作服，還有洗衣費或者乾洗衣服費用，需本人自己負擔時，才可以扣除費用，扣除費用部分區分成4個部分，我們來研究一下。

第一

一定要工作相關的工作服(Occupation-specific clothing)才可以申請扣除費用。

經由工作服，可以判斷那個人的職業,比如在廚房工作的廚師服，醫院工作的護士服。

注意的是一般生活上用的衣服，襯衣，正裝等，是不包含扣除費用部分

第二

有保護功能的衣服（Protective clothing）。預防工作中發生的受傷(Injury or illness)等保護的衣服。比如說消防員的防火服(fire-resistant clothing),護士的non slippery shoes防滑鞋，工廠，建設現場，廚房等可以保護腳步的安全鞋子，還有像農場在外邊可以防曬皮膚的衣服(墨鏡，帽子，防曬霜等)也是可以扣除費用，

第三是公司的制服，之前說正裝或者襯衣是不能扣除費用，但如果衣服上有公司的標誌的衣服是可以扣除費用

最後如上面提到的衣服的洗衣費，或者乾洗的費用也是可以扣除費用，要扣除這些工作服相關費用，一定要拿好收據(Receipts), 發票(Invoice)或者Written evidence工作日誌

洗衣費用超過150塊的話一定要Written evidence工作日誌。總費用300塊以上的話，資料支出證明 (發票，收據)一定要妥善保管

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我們部落格PO的內容是一般稅金相關的常識，不是法律的指教。

如果需要法律的指教，請聯絡熟悉當地法律的會計師。

在此WIZTAX提前告訴用戶，關於部落格PO的文章，如果發生任何民事上的問題，WIZTAX一概不責任。

本部落格包含的內容和資料是WIZTAX的知識財產。沒有WIZTAX的允許，禁止用戶私下利益或者商業用途，如果違反如上的事項，將會有法律責任

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大家好

你們的稅金守護師WIZTAX！：D

這次我們研究扣除費用(Deduction)中一個汽車扣除費用 (Work related car expenses)

首先，汽車扣除費用是一定要跟工作相關的支出才可以扣除費用

關於汽車費用是包含為燃料(Fuel),REGO路權費用，修理費(Repair),保養費用(Maintenance)等，還有工作中的汽車行駛距離(公里數)，以上扣除費用的不一樣，不全不可以扣除。

第一，一般個人汽車在上下班的路途，不能扣除費用。但是工作相關的很重要的東西運送，假如清潔用品，梯子，工具等，用該汽車來上下班，可以扣除費用。

第二，工作地方是有兩個地方以上的話，工作間移動到別的工作地點（Alternative workplace），移動的時候是可以扣除費用

第三，工作相關會議或者出差上費用是都可以扣除費用，甚至出差回家費用也是可以扣除費用，請您參考

​最後，如果您用公司提供的汽車，或者已經從公司收到汽車相關的費用做為福利費補貼（Fringe benefit）的話，是不能申請扣除費用

我們研究了汽車相關可以扣除費用，不可以扣除費用的部分

實際上為了申請汽車扣除費用，如下的4個辦法中選一個項目可以申告

第一個辦法是很多的會計師會選擇的辦法 Cents per kilometer method。

Cents per kilometre計算辦法是用總工作相關的行駛里程數和各引擎CC數指定比率（Cents rate）相乘。

注意的是最多申報的里程數是到5，000km，一定要有可以證明的記錄或者要寫汽車里程日誌

里程距離乘於Cents rate(汽車引擎大小不同比率)。

如下表為稅務局決定的Cents rate

如下的表來看的汽車的引擎是2000cc的話，Cents rate是 76cents

比如說

汽車的引擎大小為2000cc的話，cents per km是76cents

工作相關里程數為總共3，300KM的話，cents per kilometer及算法為3，300km x 0.76cents=$2,508

第二辦法是12% original value method。這個辦法是汽車購買價格的12%可以每年扣除費用（如果租車的話Market value的12%可以扣除），這個辦法可以適用的條件是工作相關里程數一定要超過5，000km，簡單的說計算法是扣除汽車購買價格計算12%費用，一定要保存汽車購買時的收據

第三辦法是 one-third of actual expenses method。跟第二辦法一樣，工作相關里程數一定要超過5，000km。計算法也很簡單，總汽車相關費用（不含汽車價格及貸款利息）的三分之一來申請扣除費用，一定要拿好工作相關的收據

最後第四辦法是Logbook method。Logbook method是總里程數中算工作相關的里程數比率，還有汽車相關的費用中工作相關的部分比列來扣除費用，為了使用logbook method必須連續12週汽車Logbook駕駛記錄，請您參考

比如說總里程數是20，000km工作相關行駛10，000km的話，汽車費用中50%為扣除費用

重點是用四個辦法中可以扣除最多費用辦法來申請扣除費用，簡單說，通過logbook method的汽車扣除費用是$2,000， cents per kilometer method的汽車扣除費用是$3，000的話，則用最多的方法來申請。

如果有疑問關於扣除費用，請聯絡我們～！

謝謝

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你好

澳洲的稅金守護師WIZTAX :D

這次我們PO的內容是背包客中有高所得，卻還要補繳稅金的人會喜歡的方法，扣除費用(Deduction)和抵稅額(Offset)

所得扣除費用是課稅的所得(Income)當中工作相關的支出，可以扣除您的總收入，所以總所得變小，繳納的稅金較變小

和扣除費用不一樣，抵稅額是直接減少繳稅金額,所得扣除費用後出來的繳納稅金，再減少實際繳納的稅金

如果有點難理解，我們簡單給你們看一下算式

首先所得扣除費用(扣除費用)是有幾個規則

第一，   不是個人的費用，一定要工作相關支付的費用

第二，   第二是費用的消費收據，Bank Statement等記錄保管5年，以便稅務局追查。

最後，工作相關費用是以當年會計年度的費用，一定要記住喔!

可以扣除所得，稅額扣除的項目則以後再PO一下

如果有疑問，在聯絡我們一下

大家好

我們是澳洲布里斯本的稅金守護師WIZTAX

今天我們再研究第二部分薪水單和薪水總結單差一點

鏈接第一部分研究關於薪水單和薪水總結單差異點，第二部分是澳洲公司給我們的薪水總結單研究研究！

薪水單(Payslip)是每週或者2週一次收到的薪水明細，薪水總結單(Paysummary)是為了申請退稅，雇主公司集合一年的的薪水單資料，以後給僱傭的資料。為了進一步了解！我附件Payment summary

大家從雇主收到薪水總結單上有當會計年度，個人資料，工作期間，稅號，總收入，總已繳稅，還有雇主的個人資料 。薪水總結單是退稅相關的事情，所以在澳洲會計年度(6月30日)後可以收到，或者會計職員結算後的時候給我們提供薪水總結單

薪水總結單上注意看的是檔案中間有Total Allawance(工作補貼)上有金額的話，只是不包含Total gross payments,但是屬於課稅對象的收入項目(Taxable income)，所以申請退稅時一定要包含在總收入，工資外金額部分是以後再跟你們解釋一下。

 最後，我想告訴你們小知識！澳洲的Tax agent是可以從澳洲稅務局的系統上來可以查詢你們的薪水資料, 如果沒有薪水單或者薪水總結單的話，找我們WIZTAX吧！這個也是很好的辦法喔!

但是不是所有的人可以查詢薪水明細，一般退稅(不能提早離境退稅)的時候，雇主把您的稅金申報給稅務局後才可以申請退稅

到現在我們研究了關於薪水單和薪水總結單

你們有些幫助嗎？

如果有疑問的話，隨時聯絡我們一下

謝謝

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大家好

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這次我們PO的內容是在澳洲白工工作後，一定會收到的薪水單（Payslip）和薪水總結單（Payment summary）的差別我們研究一下！

簡單說薪水單是週別工資明細，跟台灣不一樣台灣是月薪水制度，週別（weekly basis）和兩週別（Fornightly basis）來領取薪水，每週收到薪水單

如下的薪水單範本看看

如上薪水單的範本顯示有，公司名稱，雇主ABN，本人名字（Employee），工作期間，退休金公司名稱，週薪和這次會計年度累積的總額等。薪水單一定要有以上資料，而且Grosspay意思是扣稅前金額，Net pay是扣稅後實際收到的金額。

薪水單下面有YTD看到了嗎？YTD或是Year to date，7月1日（會計年度開始）到現在的總累計的金額。申請澳洲提早離境退稅是照Payslip上YTD(Year to date)，所以最後的薪水單就可以當作薪水總結單

如果你的薪水單上沒有累計總額？ 沒有YTD金額，你不要擔心，沒有的話，從一開始的薪水單到最後一張一定要都拿保管好

你能看到薪水資料中間有Superannuation fund:Sunsuper 的部分嗎？這個是雇主繳退休金的公司名稱

澳洲工作結束後，離境後才可以申請退休金，一定要拿好退休金的資料，而且澳洲工作結束後移到別的公司的話，給新的雇主當初收到的退休金的資料，可以用同一個退休金帳戶來管理，方便以後申請退休金，你們一定要記住喔！

謝謝！

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你好

大家的澳洲稅金守護師WIZTAX

和之前PO的內容一樣,澳洲的一般退稅期間是每年7月1日到10月底，提早離境退稅是不管退稅期間都可以申請，這些知識你們現在掌握咯～

在申請退稅期間，如果是個人（包含ABN的個人事業者，SoleTrader）的話，一定要注意一下

那樣的話，為了申請退稅需要什麼樣的資料？

一般退稅/提早離境退稅都需要以下資料

-稅號(TFN)

-護照照片頁，簽名頁各一張照片（一定要一起拍照片頁和上邊的簽字頁）

-護照澳洲入境章頁面(收入超過$20，542時)

-簽證確認郵件(收入超過$20，542時)

-薪水資料（薪水總結單或者最後一張的薪水單）

如果總收入達$20，542，不能享澳洲健康保險（Medicare）的臨時簽證有（打工度假，學生，雇主擔保）

背包客的話，通過申請健保免檢，可以多退稅款，所以申請健保免檢，一定要公證過的護照影本，簽證確認郵件

澳洲的退稅期間（7月1日～10月底）正式退稅的話，一般需要如上的資料，如果沒有薪水資料也可以申請，如果雇主提供員工的薪水資料給稅務局的話，ATO系統上可以查詢

雇主的薪水單(pay slip)申告是普通8～9月完成，如果沒有薪水單(pay slip)、薪水總結單(pay summary)的人也是可以通過退稅仲介來申請退稅 ！

但是提早離境退稅的話，一定要拿好薪水單，因為是用員工薪水單來證明申請退稅的資料

工作一週或者兩週後，收到薪水單時，檢查薪水單上有沒有YTD(Year To Date，總累計薪水)的資料，如果沒有！這樣一來，需要保留第一張薪水單作到最後一張，所以請你們注意一下

還有想跟你們說的是工作相關的支出達到300塊以上的話一定要拿好收據，也許申請退稅時可以扣除工作支出費用，至於扣除費用的內容我們以後再詳細解釋一下

今天研究的是退稅申請時準備的資料

請你們好好預備退稅

你好

澳洲的稅金守護師WIZTAX

這次我們這次研究的內容為澳洲的Financial Year(會計年度)和Tax return（退稅）期間

台灣會計年度為1月1號到12月31號，報稅期間為5月1號到6月1號

但是澳洲的會計年度是不一樣，每年7月1日開始，明年6月30日為止。

舉例2015會計年度為2014年7月1日～15年6月30為止，

申請個人退稅（包含ABN工作的Sole trader）2015年7月1日～2015年10月31日之間可以申請

但是在澳洲退稅前打算回國，需要辦理離境退稅

如果你提早離境澳洲的話，可以申請提早離境退稅！提早離境退稅是隨時可以申請，一定要離境澳洲之前辦好後回國就行的！

注意的是退稅期間內不申請退稅，過了一段時間後也許會收到從稅務局的罰款郵件，如果退稅期間不能申請退稅的話，提前郵件提醒稅務局，可以延長申請退稅期間。

如果針對澳洲稅金還有疑問，請聯絡我們

謝謝您！

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大家好

我們是稅金守護者WIZTAX

這次我們研究關於澳洲公共醫療保險制度Medicare“健康保險制度”和申請退稅時“Medicare levy exemption”健康保險免檢“

澳洲的健保制度為澳洲國民(公民/永久居民)可以保障的公共醫療制度，像台灣的全民健康保險

如果與澳洲醫療協定的國家是可以享受澳洲的健康保險 (可惜台灣不包含的國家）

一般人認為澳洲的健康保險是免費服務，但是所得超過$20,542的話，要繳納總所得的2% (Medicare levy) 是一種醫療稅，而且$88,000以上的話，還要交付總所得1~1.5%健康保險附加費。

偏偏來澳洲卻不能享健保服務，唉呀!

雖然不能享健保服務，但退稅時可以退已經付的健康保險費用，但是為了申請健保免檢需要健保免檢確認書(Medicare levy exemption certificate)看來很複雜

但是不難！

當退稅申請時澳洲稅務局當局不會要求一起提供健保免檢證書，但一般退稅後澳洲稅務局將隨意抽檢健保免檢證書

如果抽檢後，不提供健保免檢證書，明年退稅時，扣除上一筆健保免檢的金額之後，今年才可以退稅，或者稅務局會在申請人稅金帳戶裡罰款。所以一定要拿好健保免檢證書

為了取得健保免檢證書，填寫健保免檢申請書，掃描護照照片頁以及簽名頁，還有掃描護照上的澳洲入境章的頁面，還有當年會計年度的澳洲簽證郵件，這些文件給JP公證後，發送健保免檢部門，以後可以拿到健保免檢證書

對於澳洲稅務局健保免檢，不管在任何理由下，不提供健保免檢證書，那您的稅金帳戶裡面就有了罰款，如果您要確實處理這些事情的話，就尋找Tax agency 代辦吧!

Taxagency 是一定要保管客戶的相關文件檔案，如果稅務局有抽查，我們可以隨時對應。

如果有關於健保免檢的問題，請聯絡我們一下

謝謝您！

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澳洲布里斯本的澳洲稅金守護者-WIZTAX

今天是很多背包客有疑問的問題，關於澳洲居民和非居民的稅金區分辦法

澳洲稅務局(ATO)在居民和非居民的稅金稅率上，有很大區別

澳洲居民是一年所得$20,542以下，不需繳納稅金(可以全部退稅)

如果澳洲非居民的話，每$1所得，還得32%繳稅金，所以很多人詢問關於這個怎麼區分

一般，在澳洲稅務局(ATO)下列的人，會判斷為澳洲居民。在澳洲住許多年，為了移民待在澳洲，在會計年度內，在一位雇主下，持續工作6個月以上，或住滿183天的人或者在澳洲就學6個月以上的課程的留學生。未來願意待在澳洲，在澳洲有租房子的人是都是澳洲稅金目的上澳洲居民，不是上述的人是都是區分為非居民，賺1塊錢也是要繳稅

比如說，从台湾来的Ken拿了打工度假簽證來澳洲，住在布里斯本的一個背包客棧，簽證期間內在咖啡廳，餐厅工作，加入當地图书馆，还有經常性旅游-

在澳洲税务局观点裡，在澳洲待的期间内有规则的日常生活方式，澳洲税务局判断为Ken是澳洲税務上澳洲居民，可以抵税

但是如果Ken来澳洲打工度假，待了很多地方，3～4个月內跑來跑去，且期间内在不一样的雇主下工作，並且长期旅游的话，澳洲税务局判斷为Ken是不持續规则日常的生活方式，只是为了賺生活費用

来当旅游费，不管在澳洲6个月多，还是分为非居民，面临更高的税率

點擊如下的網頁是澳洲稅務局(ATO) 測驗，可以判斷居民或非居民，出來結果是Resident的話，為稅務居民，出來結果是Foreign Resident的話，為非居民

澳洲居民非居民分別測試網頁

需要更詳細的說明，親自訪問澳洲布里斯本WIZTAX辦公室，我們可以幫你解釋，隨時聯絡

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大家好

背包客的澳洲稅金守護師WIZTAX!

以前的我們第一次PO的TFN申請教學後，你們收到稅號了嗎？

這次我們教學的是在澳洲開始合法工作(白工)時一定要填寫的 TFN Declaration（Tax File Number Declaration）格式的填寫方法告訴大家!

TFN Declaration(縮寫TFN Dec)是在澳洲的白工工作一定要填寫的文件，按照TFN Dec可以來判斷雇主預繳稅金的金額。

那TFN Dec格式表在哪裡拿到？

一般新的工作開始的時候，雇主或者公司的Manager給我們TFN Dec，但是有時候可以自己填寫給公司。

可以在以下地點取得TFN Dec格式表

1. 線上訂購：TFN Declaration格式 線上訂購 “鏈接”

2.澳洲稅務局電話訂購：1300 720 092

3. 澳洲稅務局親自領取

4.在附近的新聞中介(News Agent)可以領取

在澳洲稅務局官網的 TFN Dec 格式是樣本，不能下載使用

那我們開始填寫TFN Dec吧!

如上的格式是TFN Declaration格式！！

一如所見區分為兩個Section

自己寫的部分是Section A填寫後交給雇主

雇主是填寫Section B後發送澳洲稅務局

第一行填寫自己的Tax File Number

如果沒有TFN號碼？那 TFN填寫的部分下邊OR I have made a separate application/enquiry to the ATO for a new or existing TFN的部分勾選一下

第二行是本人的姓名

第三行是關於有沒有變更過名字，如果沒有變更的話，起處空白

第四行是本人生日的部分，澳洲生日填寫順序日//月//年 ，請您注意一下

第五行是簡單的填寫現在澳洲地址寫一下

第六行是確認主僱狀況，把自己的主僱狀況勾選一下。

第七行是很重要的部分，請您注意一下

第七行是澳洲稅務目的上稅務居民或者非居民的部分，如果在澳洲6個月以上帶的話勾選YES，如果不能判斷的話，以上的“澳洲稅務目的上的居民 VS 非居民的區分辦法”參考一下

第八行也是很重要

第八行是Tax free threshold（在有限所得以下不必繳稅金）申請的問題，如果第七行是非居民勾選的話

第8行也是選NO!，如果第七行居民（YES）勾選，同時只有一份工作的話，8行是勾選YES

但是同時兩份工作或者3～4工作的話，只有一個雇主可以申請Tax free  threshold，

別的雇主的TFN Dec表格，填寫第8行是一定要勾選“NO”

如果 Tax Free Threshold 重複申請的話，稅務局將會追討其他工作應繳的稅金，甚至罰金。如果你不明白Tax Free Threshold的話，請給我們聯絡一下，再具體的教給您

第9~11行是跟一般普通的背包客沒有關係

第10行是Zone tax offset, Overseas forces tax offset, dependant(spouse)tax offset 等，扣除費用的相關問題，如果沒有關係的話，請您勾選”NO”

第11行是如果澳洲政府有支援學費(獎學金)，因此有沒有負債的問題。大部分背包客不是澳洲學生所以只要勾選”NO”

最後，本人的簽名，填寫完成的日子

TFN Declaration格式做好後，把表格交給您的雇主

謝謝您！

WIZTAX

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